Выбор системы налогообложения: УСН (6%) или УСН (15%)?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
• Добрый день! Если расходная (расходы только те, которые поименованы в ст.346.16) часть больше доходной, выбирайте 15%. Будете платить по итогу года минимальный налог - 1% от выручки. Но это при условии, что Ваши расходы будут соответствовать поименованным в указанной статье.
• А в чём смысл ведения предпринимательской деятельности, если расходы больше доходов?
  Данная ситуация сама по себе вызывает интерес и повышенное внимание со стороны налоговых органов.
• Доброго дня.
  
  УСН 15% будет выгоднее. Это всего 1% от выручки (минимальный налог). Но по итогам года ждите весточку из налоговой: если будете выбирать вид УСНО на 13 год, значит, где-то в апреле 14 года. Они закономерно спросят, как у Вас так получился убыток. Вы должны быть во всеоружии. Заготовьте развернутое письмо-ответ, в котором достаточно достоверно и убедительно опишите причины, по которым бизнес продолжает вестись, но при этом имеет отрицательный результат. В подтверждение осуществленных расходов и полученных доходов и их соотношения предоставляете заверенную копию книги учета доходов и расходов за 13 год. Про 12 и 11 речи вестись не должно. Во всяком случае, для подтверждения правильности расчета УСН они роли играть не должны.
  
  Хотя, учет на ЕНВД должен был вестись.
  

  Цитата:Организации, уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухучете) никаких исключений в этом смысле для плательщиков ЕНВД не делает.Плательщики ЕНВД должны вести бухучет в целом по всем осуществляемым организацией видам деятельности, даже если по каким-то из них применяется упрощенная система налогообложения, не требующая ведения бухучета (п. 3 ст. 4 Закона о бухучете, Письма Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43, от 27.10.2010 N 03-11-11/283, от 19.08.2010 N 03-11-06/2/131, от 29.09.2009 N 03-11-06/3/239, ФНС России от 14.03.2012 N ЕД-4-3/4262@, от 18.07.2011 N ЕД-4-3/11566@, от 03.05.2011 N КЕ-4-3/7129@, УФНС России по г. Москве от 05.10.2010 N 16-15/104035).Важно помнить, что при отражении на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД, организации - плательщики ЕНВД не применяют Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. Это связано с тем, что такие организации не платят налог на прибыль в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (см. дополнительно Письмо Минфина России от 25.06.2008 N 07-05-09/3).Кроме того, при раскрытии бухгалтерской отчетности в отчете о прибылях и убытках сумма единого налога на вмененный доход должна быть отражена по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль). На это указал Минфин России в Письме от 25.06.2008 N 07-05-09/3.

  
  
  Поэтому, если Вы опасаетесь привлечь внимание налоговой к 12 и 11 году и надеетесь, что УСН 6% его не привлечет, знайте, что минимальная сумма налоговых отчислений может составить 3% от выручки, если у Вас достаточно большие выплаты заработной платы работникам и соответственно, страховые взносы с них (т.к.

  Цитата:Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов

  .)
  
  Т.е. цена вопроса восстанавливать или не восстанавливать бухучет за время применения ЕНВД - 2%-5% выручки. Если пару-тройку лет поприменять объект УСН доходы, то дальше можно его заменить на объект доходы минус расходы, уже не опасаясь, что могут затронуть периоды 12 и 11 года (трехлетний срок истечет).
  
  Во всяком случае, у меня проверяют несколько лет отрицательный финансовый результат и уплату минимального налога вместо 15%. И все разы им хватало заверенной копии книги доходов и расходов, ни разу не спросили про предыдущие периоды. Но у меня некоммерческая организация - поэтому я защищаюсь отсутствием коммерческой выгоды в целях создания организации.
  
  Удачи Вам.
• Большое спасибо, вы мне помогли!